财务管理制度体系范文 财务管理制度及体系

财务管理制度体系是规范企业财务行为、防范风险的基石。建立科学、完善的制度体系，对提高资金效益、保障资产安全、促进企业健康可持续发展至关重要。本文旨在提供多角度、全方位的财务管理制度范文，为企业构建严谨高效的财务管理框架提供实践参考。

篇一：《财务管理制度体系》

第一章 总则

第一条 目的
为规范本公司财务行为，加强财务管理与会计核算，提高资金使用效益，保护公司资产的安全与完整，确保财务信息的真实、准确、及时，根据国家有关法律、法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 适用范围
本制度适用于公司总部及下属所有分子公司、事业部及全体员工。各下属单位可根据本制度，结合自身业务特点，制定相应的实施细则，但不得与本制度相抵触。

第三条 基本原则
财务管理工作应遵循合法性、安全性、效益性、权责发生制以及内控牵制的原则。所有财务活动必须在国家法律法规允许的范围内进行，确保资金、财产安全，力求以最少的投入获得最大的经济效益。

第四条 机构与职责
（一）公司设立财务部，作为公司财务与会计工作的管理与执行机构。
（二）财务部设总监、经理、会计、出纳等岗位，实行岗位责任制，各岗位职责分明，相互协作，相互监督。
（三）财务部主要职责：

1. 负责公司会计核算，编制财务报表及管理报表。
2. 负责公司全面预算管理，编制、执行、监督和考核预算。
3. 负责公司资金筹集、使用和管理，优化资本结构。
4. 负责公司税务筹划与管理，依法纳税。
5. 负责公司资产管理，监督资产的购建、使用、处置。
6. 负责公司成本费用控制，组织开展成本分析。
7. 负责对下属单位的财务工作进行指导、监督和检查。
8. 参与公司重大经营决策，提供财务支持和专业意见。

第二章 会计核算管理

第五条 会计核算基础
公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

第六条 会计科目与凭证
（一）会计科目设置应符合国家统一会计制度的规定，并结合公司经营管理需要。
（二）原始凭证必须真实、合法、准确、完整，严禁伪造、变造。外来原始凭证必须有填制单位的公章和经办人签章；自制原始凭证必须有经办部门负责人和经办人签章。
（三）记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，内容齐全，摘要清晰，科目正确，金额无误，并由制单、复核、记账、审批人员签章。

第七条 账簿与报表
（一）公司应按规定设置总分类账、明细分类账、日记账等账簿，并保证账证相符、账账相符、账实相符。
（二二）财务部应按月、季、年度编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。财务报告必须真实反映公司的财务状况和经营成果，并按规定报送相关部门和领导。

第八条 会计档案管理
会计凭证、账簿、报表等会计档案必须按《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管，确保其安全与完整。查阅、复制会计档案需经财务负责人批准。

第三章 资金管理

第九条 现金管理
（一）严格遵守国家现金管理规定，超出规定限额的款项应通过银行转账结算。
（二）公司日常经营所需备用金实行定额管理，由财务部根据业务量核定，并指定专人负责。备用金领用与报销需履行严格的审批程序。
（三）出纳人员必须日清月结，每日盘点库存现金，确保现金账实相符。严禁“白条抵库”和挪用现金。库存现金不得超过银行核定的限额。

第十条 银行账户管理
（一）公司银行账户的开立、变更和撤销，必须经公司总经理批准，由财务部统一办理。严禁任何部门和个人以公司名义私自开立银行账户。
（二）财务部对所有银行账户进行集中管理，定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，对未达账项要及时查询处理。
（三）银行预留印鉴实行分管制度，财务专用章、法人章、负责人私章必须由不同人员分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十一条 票据管理
（一）公司的支票、汇票、本票等银行票据由出纳统一购买、保管和签发。设立《票据登记簿》，详细记录票据的购买、领用、使用、核销及作废情况。
（二）签发票据必须依据合法的经济合同和经审批的付款申请，确保用途明确、要素齐全、印章清晰。严禁签发空头支票和远期支票。
（三）已签发的空白票据应由领用人妥善保管，因保管不善造成损失的，由领用人承担相应责任。作废票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保管。

第十二条 资金支付审批
（一）所有对外支付必须履行“申请-审核-批准”的程序。申请人填写《付款申请单》，注明款项性质、金额、支付方式、收款单位信息，并附上合同、发票等有效凭证。
（二）资金支付实行分级授权审批制度。根据支付金额大小和款项性质，由部门经理、财务经理、财务总监、总经理等不同层级的管理人员进行审批。具体审批权限见《公司资金支付审批权限表》。
（三）财务部根据审批无误的付款申请办理支付。出纳付款后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记。

第四章 资产管理

第十三条 固定资产管理
（一）固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。
（二）固定资产的购置、建造应纳入年度预算，并履行审批程序。
（三）财务部会同资产使用部门建立固定资产卡片和台账，做到一物一卡，账卡相符。
（四）固定资产的折旧采用直线法计提，折旧年限和残值率按公司规定执行。
（五）公司每年至少组织一次固定资产清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应查明原因，分清责任，按规定程序报批处理。
（六）固定资产的调拨、出售、报废、毁损等处置，必须履行严格的审批手续，并及时进行账务处理。

第十四条 存货管理
（一）存货包括原材料、在产品、库存商品等。仓储部门负责存货的实物管理，建立存货台账，做好出入库记录。
（二）存货的采购应根据生产经营计划和合理库存水平进行，避免积压和短缺。
（三）存货发出计价采用加权平均法或先进先出法。
（四）财务部会同仓储部门定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏、毁损、滞销的存货，应查明原因，报批处理，并按规定计提存货跌价准备。

第五章 成本费用管理

第十五条 成本核算
（一）公司应建立健全的成本核算制度，正确归集和分配生产经营过程中发生的各项费用，准确计算产品成本或服务成本。
（二）成本开支范围必须严格遵守国家财经法规，各项费用支出必须取得合法凭证。
（三）加强成本控制，对主要成本项目实行目标管理，定期进行成本分析，查找差异原因，提出改进措施。

第十六条 费用报销管理
（一）员工因公发生的差旅费、业务招待费、办公费等，应在业务发生后规定时间内办理报销手续。
（二）报销人需填写《费用报销单》，粘贴真实、合法的原始票据，并详细注明事由、时间、地点、金额等。
（三）费用报销实行分级审批。部门负责人负责审核业务的真实性、合理性；财务部负责审核票据的合规性、金额的准确性以及是否符合预算。
（四）各项费用的报销标准（如差旅住宿、交通、补贴标准，业务招待标准等）参照公司《费用报销管理办法》执行。

第六章 预算管理

第十七条 预算编制
（一）公司实行全面预算管理，预算内容包括经营预算、资本预算和财务预算。
（二）预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门根据公司年度战略目标和经营计划，编制本部门预算草案，由财务部汇总、平衡后形成公司年度总预算，报总经理和董事会审批。

第十八条 预算执行与控制
（一）经批准的年度预算是公司开展各项经济活动的依据，各部门必须严格执行。
（二）财务部负责预算执行的日常监控，对各项收支与预算进行对比，发现重大偏差应及时预警并报告。
（三）预算执行过程中，因市场环境或经营计划发生重大变化确需调整的，必须履行严格的变更审批程序。

第十九条 预算分析与考核
（一）财务部定期（月度、季度、年度）编制预算执行情况分析报告，分析差异原因，提出改进建议。
（二）公司将预算完成情况作为考核各部门及负责人业绩的重要指标，并与绩效薪酬挂钩。

第七章 财务报告与分析

第二十条 财务报告
财务部应确保对外报送和内部使用的财务报告内容真实、数据准确、编报及时。除法定报表外，还应根据管理需要，编制内部管理报表，如分产品、分部门的盈利能力分析，现金流预测等。

第二十一条 财务分析
（一）财务部应定期开展财务分析，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力进行综合评价。
（二）财务分析应结合业务数据，深入剖析经营活动中存在的问题，为管理层决策提供有力的数据支持。

第八章 附则

第二十二条 制度解释与修订
本制度由公司财务部负责解释。随着国家政策和公司经营情况的变化，财务部有权对本制度提出修订建议，报公司管理层批准后执行。

第二十三条 生效日期
本制度自发布之日起生效。原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

篇二：《财务管理制度体系》

总纲：基于业务流程的财务管控与部门协同

一、 宗旨与原则
为打通业务与财务壁垒，实现业财深度融合，强化全流程闭环管理，确保公司各项经营活动高效、合规、有序运行，特制定本制度。本制度的核心原则是：以业务流程为驱动，明确各环节的财务控制点和部门职责，实现权责对等、流程顺畅、风险可控。

二、 全面预算管理流程与协同机制

（一）流程概述
全面预算管理是公司战略落地的工具，其流程包括：战略目标分解 → 预算编制指引下发 → 各部门（业务、职能）编制预算草案 → 财务部汇总、审核与平衡 → 预算委员会审议 → 总经理/董事会审批 → 预算下达 → 过程监控与调整 → 业绩考核与激励。

（二）部门职责协同

1. 战略发展部/管理层：负责提出年度战略目标和关键绩效指标（KPIs），作为预算编制的最高指引。
2. 财务部：作为预算管理的牵头部门。负责制定预算编制的政策、模板和时间表；为各部门提供历史数据和财务预测支持；负责汇总、平衡、分析各部门预算，形成公司总预算；监控预算执行情况，并发布预警。
3. 销售部门：负责编制销售预算，包括销售收入、回款目标、销售费用等，并对预测的准确性负责。
4. 生产/运营部门：负责根据销售预算编制生产预算、采购预算、人工成本预算等，并对成本控制目标负责。
5. 其他职能部门（行政、人事、研发等）：负责编制本部门的费用预算，确保资源投入与部门目标相匹配。
6. 预算委员会：由公司高管、财务总监及关键部门负责人组成，负责审议预算草案的合理性与可行性，协调跨部门资源冲突，并向最高决策层提出建议。

三、 采购到付款（P2P）业务流程财务管控

（一）流程节点与控制

1. 需求申请与审批：业务部门根据预算和实际需求，在系统内提交采购申请。部门负责人审批其必要性。
2. 供应商选择与认证：采购部门根据公司《供应商管理办法》，对供应商进行资质审核、比价、议价。财务部参与对供应商信用状况和财务稳定性的评估。严禁与不合格供应商交易。
3. 合同/订单签订：采购合同需经法务部审核，并根据金额大小由相应权限人审批。财务部审核合同中的支付条款、价格等关键财务信息。
4. 验收与入库：仓库管理员根据订单对到货物料进行数量和外观检验，使用部门对质量进行确认。验收合格后，仓库管理员在系统中办理入库，生成入库单。
5. 发票接收与校验：财务部接收供应商发票后，必须与采购订单、入库单进行“三单匹配”校验，确保品名、规格、数量、单价、金额等信息完全一致。
6. 付款审批与执行：财务部根据匹配无误的发票及合同付款条款，生成付款申请，履行内部资金支付审批流程。出纳根据审批完成的指令办理付款，并获取银行付款回单。
7. 账务处理：会计根据全套凭证（发票、入库单、付款单等）进行账务处理，计入相应成本或资产科目。

（二）部门职责协同

• 业务部门：采购需求的提出者和物资质量的最终确认者。
• 采购部门：供应商管理和采购执行的核心部门，对采购成本和效率负责。
• 仓储部门：实物资产验收和保管的第一责任人。
• 财务部门：全流程的监督者和最终支付的把关者，确保交易的合规性、真实性和准确性。

四、 销售到收款（O2C）业务流程财务管控

（一）流程节点与控制

1. 客户信用评估：销售部在与新客户合作前，或对现有客户提升信用额度时，需向财务部提交信用评估申请。财务部根据客户的经营状况、历史交易记录、第三方征信报告等，设定合理的信用等级和信用额度。
2. 合同/订单评审：销售合同需经法务、财务、技术等多部门联合评审。财务部重点关注价格政策、信用条款、回款周期、发票类型等内容，防范收款风险。
3. 发货与收入确认：仓库根据审核通过的销售订单发货。财务部根据发货单、客户签收单等凭证，在满足收入确认条件时，及时确认销售收入。
4. 开票与应收账款登记：财务部根据合同和发货信息，准确开具销售发票，并登记应收账款明细账。
5. 收款与核销：出纳每日查询银行到账情况，及时登记收款。会计根据客户汇款通知和银行水单，核销对应的应收账款。对于无法明确的款项，需与销售人员沟通确认。
6. 逾期账款催收与管理：财务部定期出具应收账款账龄分析表，并与销售部协同进行催收。对超过信用期的账款，启动分级催收程序（邮件提醒→电话催收→发送律师函等）。
7. 坏账准备与核销：财务部根据账龄和客户信用状况，按会计准则计提坏账准备。对于确认无法收回的账款，在履行严格的内部审批程序后，作为坏账予以核销。

（二）部门职责协同

• 销售部门：市场开拓和客户关系维护的主体，同时也是回款的第一责任人。销售提成与回款率挂钩。
• 财务部门：信用政策的制定者和执行者，应收账款的管理者，收款风险的监控者。
• 仓储/物流部门：确保按订单准确、及时发货，提供发货凭证。

五、 资产全生命周期管理流程与协同机制

（一）流程概述
资产管理涵盖“预算-采购-验收-使用-维护-盘点-处置”的全过程。

（二）部门职责协同

1. 资产需求部门：根据业务发展需要，提出资产购置的预算和申请。
2. 采购部门：负责资产的采购、比价、招标等工作。
3. 财务部门：负责审核资产采购预算，处理采购付款，建立固定资产卡片，计提折旧，并组织全公司范围的资产盘点。
4. 资产使用/保管部门：是资产日常使用、维护和保管的直接责任人，需确保资产处于良好状态。资产卡片应随实物存放。
5. 行政/IT部门：通常作为办公设备、IT设备等通用资产的归口管理部门，负责统一的维护和管理。
6. 资产处置：当资产需报废、出售时，由使用部门提出申请，技术部门进行鉴定，财务部门核实资产原值、净值，按审批权限报批后，由指定部门进行处置，财务部进行账务处理。

本制度旨在通过流程化的管理，将财务控制嵌入到业务活动的每一个环节中，变被动的事后核算为主动的事前规划和事中控制，促进各部门之间的无缝协作，共同为公司的整体经营目标服务。

篇三：《财务管理制度体系》

核心主题：以内控与风险管理为导向的财务体系构建

第一部分：总则——风险管理框架

1.1. 目标：本制度旨在建立一个以风险为导向的财务内部控制体系，其核心目标是：保障资产安全与完整，确保财务报告及相关信息的真实、准确，提高经营活动的效率与效果，促进公司实现发展战略，并遵守国家法律法规。

1.2. 风险管理文化：公司倡导全员参与的风险管理文化。每一位员工，尤其是管理层，都有责任在其职责范围内识别、评估、应对和报告财务风险。财务部不仅是核算中心，更是风险控制中心。

1.3. 基本控制原则：
* 不相容职务分离原则：授权、执行、记录、保管、稽核等职务必须分离。例如，出纳不得兼任会计稽核、账目登记和档案保管工作。
* 授权批准控制原则：所有经济业务都必须经过适当的授权批准。公司需建立明确的授权体系，界定各级管理人员的审批权限和责任。
* 预算控制原则：所有重大支出和投资必须纳入预算管理，预算是进行控制和考核的基本依据。
* 财产保护控制原则：限制未经授权的人员接触公司资产，定期对实物资产进行盘点，确保账实相符。
* 内部监督原则：设立内部审计职能或岗位，独立于业务和财务执行部门，定期或不定期地对财务活动和内部控制的有效性进行监督检查。

第二部分：关键业务循环的风险识别与控制

2.1. 资金活动风险控制
* 风险点：资金被挪用、盗用；支付错误或舞弊；账户管理混乱；现金流断裂。
* 控制措施：
* 账户管理：严格执行银行账户集中管理，所有账户的开立、变更、注销均需财务总监及以上级别批准。定期核对银行流水，对异常交易进行追踪。
* 印鉴票据分离：支付审批人、网银操作员、网银复核员、财务印章保管人、法人印章保管人等关键岗位必须分离。
* 支付授权：建立严格的线上或线下支付审批流程，大额支付必须有多级审批。对于合同外的支付，审批层级应更高。
* 现金流预测：财务部必须建立滚动现金流预测模型（至少覆盖未来3个月），密切监控资金头寸，对潜在的资金缺口提前预警并制定应对方案。
* 对账：出纳的现金日记账和银行存款日记账必须由另一名会计人员定期核对，确保账账、账实相符。

2.2. 采购与付款循环风险控制
* 风险点：采购价格虚高；采购物资质量不合格；虚假采购；供应商舞弊；付款环节舞弊。
* 控制措施：
* 供应商准入：建立严格的供应商评估和准入体系，对供应商的资质、信誉、财务状况进行背景调查。定期对合格供应商进行复评。
* 比价/招标：对达到一定金额的采购，强制执行三方比价或公开招标程序，采购过程需有非采购部门人员参与监督。
* 三单匹配：付款前，会计必须严格核对发票、采购订单、入库/验收单，确保三者信息一致。任何不符均不得支付。
* 合同管理：所有采购必须签订正式合同，明确双方权利义务。财务部需建立合同台账，跟踪合同执行进度和付款情况。

2.3. 销售与收款循环风险控制
* 风险点：给予客户过高信用额度导致坏账；销售收入确认不当；销售人员舞弊（如虚构交易、侵占货款）；货款被挪用。
* 控制措施：
* 信用管理体系：建立科学的客户信用评估模型，设定并严格执行信用政策和审批流程。对于高风险客户，要求提供预付款或担保。
* 价格政策控制：制定标准的价格体系和折扣政策，任何超出授权范围的价格优惠必须经过特别审批。
* 应收账款监控：财务部定期出具账龄分析报告，并与销售部成立联合催收小组。将回款率作为销售人员绩效考核的关键指标。
* 收入确认复核：财务经理需定期抽查销售合同、发货单、客户签收单等凭证，复核收入确认的合规性与准确性。

2.4. 资产管理风险控制
* 风险点：资产流失、被盗；资产闲置或利用率低；资产价值虚增；无形资产保护不力。
* 控制措施：
* 资产标签化管理：所有固定资产必须贴上唯一的资产条码/标签，便于识别和盘点。
* 定期盘点制度：每年至少进行一次全面的资产盘点，由财务部牵头，使用部门和行政部门共同参与。盘点结果需形成报告，对差异进行追责和处理。
* 资产处置控制：资产的报废、出售必须经过技术鉴定和价值评估，并履行严格的审批程序，防止国有或公司资产流失。处置收入应及时入账。

第三部分：财务报告与信息系统风险控制

3.1. 财务报告风险
* 风险点：财务数据失真、错报、漏报；财务报告延迟；财务信息泄露。
* 控制措施：
* 月度结账流程：制定标准的月度结账清单（Checklist）和时间表，明确各岗位在结账期间的职责和任务，确保结账工作的有序、高效。
* 复核与审批：所有对外报送的财务报表必须经过财务经理、财务总监的逐级复核与审批。
* 关联交易控制：对所有关联交易进行识别、登记，并确保其定价公允、审批合规、披露充分。
* 会计政策一致性：确保会计政策和会计估计的选用和变更符合会计准则，并保持一贯性。

3.2. 信息系统风险
* 风险点：系统数据被未授权访问或篡改；系统权限设置不当；数据丢失或损坏。
* 控制措施：
* 权限管理：财务系统的用户权限设置应遵循最小授权原则和不相容职务分离原则。权限的申请、授予、变更、注销需有书面记录和审批。
* 数据备份与恢复：建立财务数据的定期备份机制，并定期测试备份数据的可用性和恢复流程的有效性。
* 系统日志审计：定期审查财务系统的操作日志，监控异常操作和未授权的访问尝试。

第四部分：内部审计与监督机制

4.1. 内部审计：公司设立内部审计部门（或岗位），直接向审计委员会或最高管理层报告。内部审计负责对公司财务活动的合规性、财务报告的可靠性、内部控制的有效性进行独立、客观的评价和建议。

4.2. 监督与改进：内部审计发现的控制缺陷和问题，应出具审计报告并提出改进建议。被审计部门必须制定整改计划并限期整改。内部审计负责跟踪整改效果，形成闭环管理。

篇四：《财务管理制度体系》

定位：面向价值创造的战略财务管理纲要

引言：财务部门的角色转型
在现代企业管理中，财务部门的角色已从传统的“账房先生”转变为企业价值创造的驱动者和战略决策的合作伙伴。本纲要旨在建立一个超越基础核算和合规的战略财务管理体系，聚焦于资源优化配置、经营绩效提升和企业价值最大化。

第一部分：战略导向的全面预算与滚动预测体系

1.1 理念：预算不再是简单的费用控制工具，而是公司战略解码和资源配置的核心载体。它将长期战略目标转化为年度、季度、月度的具体行动计划和财务目标。

1.2 预算管理闭环：
* 战略规划与目标设定：预算编制始于公司中长期战略规划。财务部需协助管理层将战略目标（如市场份额增长、新产品开发、利润率提升）量化为具体的财务指标。
* 资源配置与预算编制：采用零基预算或基于活动的预算方法，要求各部门从“零”开始论证其所有费用预算的必要性，确保每一笔资源都投向能最大化支持公司战略的领域。
* 授权与绩效合约：预算一经批准，即成为对各预算责任中心的授权和绩效承诺。预算完成情况与部门和个人的绩效考核、奖金激励紧密挂钩。
* 滚动预测与动态调整：为应对市场的不确定性，公司实行季度滚动预测机制。财务部在每个季度末，根据最新的市场信息和经营状况，对未来几个季度乃至下一年度的财务状况进行预测和更新，为管理层提供动态的决策支持，及时调整经营策略和资源分配。

第二部分：多维度经营分析与决策支持体系

2.1 理念：财务数据只有通过深度分析并与业务活动相结合，才能产生洞察，指导决策。财务部分析的重心应从“发生了什么”转向“为什么发生”和“未来会怎样”。

2.2 核心分析模块：
* 盈利能力分析：不仅分析公司整体利润，更要下钻至产品线、客户群、销售区域、订单等多个维度。通过精细化的成本核算（如作业成本法），准确评估各业务单元的盈利贡献，为产品定价、客户关系管理、市场拓展等决策提供依据。
* 营运资本管理与分析：重点关注现金转换周期（CCC）。财务部需协同销售、采购、生产等部门，持续优化应收账款周转天数（DSO）、存货周转天数（DIO）和应付账款周转天数（DPO），以最少的资金占用支持业务增长，提高资本效率。
* 成本结构与驱动因素分析：定期进行成本结构分析，识别关键成本驱动因素。通过对标分析（与历史、预算、行业对手比较），寻找成本优化的空间，推动降本增效。
* 量本利分析与敏感性分析：为新项目、新产品或定价策略提供决策模型，测算不同销量、价格、成本变动对利润的影响，评估经营杠杆和风险。

第三部分：投资与资本运作管理

3.1 理念：资本性支出和投资决策是公司未来发展的引擎，必须建立在严谨的财务评估和战略协同之上，确保资本投向回报率最高的项目。

3.2 投资决策流程与标准：
* 项目立项与可行性研究：所有重大资本性支出项目必须提交详细的可行性研究报告，其中包括市场分析、技术方案、以及由财务部主导的财务评价。
* 财务评价模型：强制要求使用多种投资评价指标，如净现值（NPV）、内部收益率（IRR）、投资回收期（PP）和投资回报率（ROI）。财务部负责模型的建立、数据的审核和结果的解读。
* 分级审批与投后管理：设立投资决策委员会，根据投资额度和风险等级进行分级审批。项目批准后，财务部需建立项目台账，定期跟踪项目的实际支出和效益，与预算进行对比分析，并进行项目后评价，总结经验教训。

3.3 融资策略与资本结构优化：
* 财务部负责监控公司的资本结构（如资产负债率），结合市场利率环境、公司信用评级和发展阶段，制定最优的融资策略（股权、债权组合）。
* 积极维护与银行、投资机构等金融伙伴的关系，拓宽融资渠道，降低融资成本。

第四部分：财务绩效评价与价值管理体系

4.1 理念：绩效评价是引导行为的指挥棒。财务绩效评价应超越传统的会计利润指标，转向更能反映股东价值创造的指标。

4.2 核心绩效指标（KPIs）：
* 价值类指标：引入经济增加值（EVA）或股东总回报（TSR）等指标，衡量公司经营所创造的真实经济价值（即税后净营业利润扣除全部资本成本后的剩余）。
* 效率类指标：总资产回报率（ROA）、净资产收益率（ROE）、投入资本回报率（ROIC）等，衡量公司运用资产创造利润的效率。
* 现金流指标：经营活动现金流、自由现金流等，衡量公司的造血能力和可持续发展能力。

4.3 平衡计分卡（BSC）应用：
* 财务部推动建立连接财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度的平衡计分卡体系。
* 将公司战略目标分解为这四个维度的具体KPIs，并落实到各部门和关键岗位，形成一个全面的、战略驱动的绩效管理框架。
* 绩效评价结果直接应用于薪酬激励、晋升和资源分配，确保全体员工的行为与公司的价值创造目标保持一致。

本纲要旨在将财务管理提升到战略高度，使财务部门成为企业价值链中的关键增值环节，通过前瞻性的规划、精细化的分析和科学的决策支持，驱动公司实现持续、健康和高质量的增长。